Как се точи ДДС?

Схемата на „фирмите - фантоми“ е много популярна в България. Печалбата е голяма и никой не може да докаже, че си замесен. Идеята е следната: намират един необразован човек, който има финансови проблеми и го карат да подпише „едни документи“.С тези книжа лицето се превръща в собственик на фирма и чрез генерално пълномощно измамниците я регистрират в съда. След като новата фирма е одобрена, започва и „печеленето на големите пари“, а именно точенето на Данък добавена стойност (ДДС) от държавата.Следващата стъпка е фирмата да започне да извършва някаква дейност, в която плаща голям данък. Например търговията с движимо и недвижимо имущество, като целта е натрупване на по-голям ДДС. В края на всяка отчетна година всяка фирма, регистрирана по ДДС може да поиска да й бъде върнато, тоест колкото по голямо ДДС бъде регистрирано през годината, толкова повече ще бъде спечеленото по късно.Заради кризата, опитите за ДДС измами зачестяват, твърдят от НАП. Няма официална статистика за техния размер. Но се предполага, че около 30% от дължимия ДДС по една или друга причина (основно неплащане или точене на данъка) не се събират. "Ако до преди кризата в около 10% от случаите след ревизия отказвахме право на данъчен кредит, то сега отказ получава всяка четвърта фирма", обясняват от НАП.Опитите за ДДС измами не са български патент и са разпространени (дори в по-големи размери) в целия ЕС.Проблемът не е само фискален. Фирмите, които не плащат ДДС, могат да предлагат стоката си с 20% по ниска стойност, което е добре дошло за потребителите, но е нелоялна конкуренция сравнение с останалите фирми извършващи подобна дейност. Много често жертви на измамниците стават честни компании, на които след това данъчните отказват  да им върнат ДДС.Фиктивна продажбаЕдна от най-често използваните схеми е с фиктивни сделки е, при които купувачът е фирма от ЕС. Вътреобщностните доставки се облагат със ставка нула при продавача на стоката. Така българска фирма може да "изнесе" документално стоката в друга страна - членка на ЕС. Стоката реално обаче се продава в България без фактури и без да се плащат данъци. Има два варианта - фирмата да печели два пъти повече или отново да се появи нелоялна конкуренция. В същото време фирмата - продавач си възстановява данъчен кредит върху разходите."Въртележки"При този тип измама един търговец, подставено лице или фантом, поема данъчните задължения, без да ги внася в бюджета, а останалите участници в измамата са успели да упражнят правото на  възстановяване на данъка. Така една стока се препродава няколко пъти през едни и същи фирми – обикновено една или няколко от тях са регистрирани извън България, в други страни от ЕС, за където действа нулевата ставка на данъка."Липсващ търговец"Пример за това е обявената преди време МВР акция "Чистачите", при която щетите за бюджета са за около 4.5 млн. лв. При тази схема фирми-фантоми декларират, но не внасят ДДС по вписаните от тях фиктивни продажби. За целта са създавани десетки дружества, а за техни собственици или управители се привличат хора с нисък социален статус. Същинската роля на "липсващите търговци" е чрез декларирането на фиктивни сделки да се генерират по-високи размери на данъчен кредит, който да се оползотвори от следващите по веригата. Те обаче са фирми, които също се контролират от престъпната група.